Stało się – przekraczasz próg 85 000 GBP i nagle podatek VAT w Wielkiej Brytanii staje się dla Ciebie rzeczywistością. Od razu pojawia się pytanie, jaką metodę rozliczenia wybrać. Czy lepszym wyborem będzie rozliczenie kwartalne, a może miesięczne? Odpowiedzi znajdziesz w poniższym artykule.
Kiedy musisz zarejestrować się na VAT?
W każdym momencie możesz dobrowolnie zarejestrować swoją działalność do VAT. Jednak po spełnieniu pewnych warunków nie masz już wyboru, a taka rejestracja staje się koniecznością:
- gdy obrót Twojej firmy w ciągu roku przekroczył kwotę 85 000 GBP;
- spodziewasz się, że w przeciągu 30 dni Twój obrót przekroczy ten próg;
- jesteś nabywcą firmy, która już była zarejestrowana jako płatnik VAT i nie zamierzasz tego zmieniać;
- Twoja działalność jest zarejestrowana poza UK, ale sprzedaż do Wielkiej Brytanii przekroczyła 70 000 GBP;
- Twoja działalność jest zarejestrowana poza UK, ale magazynujesz swój towar na terenie Wielkiej Brytanii.
Jakie są stawki podatku VAT w UK?
W Wielkiej Brytanii wyróżniamy 3 podstawowe stawki podatku VAT:
- najpopularniejsza – 20% (przykładowe produkty: sprzęt elektroniczny, odzież, suplementy diety);
- obniżona – 5% (przykładowe produkty: gaz i prąd w gospodarstwie domowym, dziecięce foteliki do samochodu);
- zerowa – 0% (przykładowe produkty: książki i czasopisma, lekarstwa).
Wyłączone z opodatkowania są usługi ubezpieczeniowe, finansowe, pocztowe, edukacyjne, lekarskie, szpitalne oraz rekreacyjne. Natomiast poza zakresem opodatkowania znajdują się m.in. opłaty drogowe i za prawo jazdy, a także darowizny na cele charytatywne.
Rozliczenie VAT – miesięcznie czy kwartalnie?
W zdecydowanej większości przypadków podatek VAT liczony jest kwartalnie (Standard Accounting Scheme), a na jego zapłatę masz miesiąc i 7 dni. W przypadku spóźnienia kara może sięgnąć nawet 15% wartości podatku należnego do zapłaty!
Co ważne, nie chodzi o kwartały kalendarzowe, a indywidualne dla każdej firmy. Jeśli chcesz rozliczać się miesięcznie, to musisz udowodnić urzędowi, że otrzymujesz regularnie zwroty VAT.
Przykład:
W Wielkiej Brytanii kupujesz produkt za cenę 120 GBP, wartość VAT wynosi 20 GBP (100 GBP + 20% VAT), następnie sprzedajesz ten produkt do kraju unijnego z zerową stawką VAT. Rezultatem tej transakcji jest 20 GBP zapłaconego VAT oraz 0 VAT naliczonego, dzięki czemu otrzymujesz zwrot VAT w wysokości 20 GBP.
Jeśli udowodnisz urzędowi, że będzie to sytuacja niezmienna (czyli będziesz otrzymywać stałe zwroty VAT), uzyskasz zgodę na rozliczanie miesięczne.
W przypadku braku możliwości udokumentowania powyższego zjawiska musisz rozliczać się kwartalnie.
Oprócz wymienionej powyżej metody rozróżniamy jeszcze 3 sposoby rozliczania VAT w UK:
- VAT Cash Accounting Scheme – rozliczanie się na podstawie faktur;
- VAT Flat Rate Scheme – ryczałtowa forma rozliczenia VAT, stawka wynosi 4-16,5% a firma nie może przekroczyć 150 000 GBP rocznie obrotu;
- VAT Annual Accounting Scheme – firma płaci podatek VAT w skali roku na podstawie prognoz wynikających z poprzedniego roku rozliczeniowego.
Cyfrowy system podatkowy
Wszyscy płatnicy VAT w Wielkiej Brytanii są objęci przepisami MTD (Making Tax Digital), czyli Cyfrowego Systemu Podatkowego. Oznacza to, że Twoim obowiązkiem jest przechowywane pełnej dokumentacji w wersji cyfrowej. Deklaracje VAT również muszą być przesyłane do HMRC w formie elektronicznej. Konieczne jest odpowiednie oprogramowanie, które będzie wykonywało cały proces automatycznie.
Jak widzisz nie ma jednej, poprawnej metody rozliczania podatku VAT w UK – to zdecydowanie bardziej złożony temat, który może wywołać u Ciebie rozterki na długi czas. Jeśli masz wątpliwości, którą drogą podążyć, warto skorzystać z profesjonalnego doradztwa.
