Podatek liniowy VAT (Flat Rate Scheme) zachęca małe przedsiębiorstwa do wejścia na rynek. Dzięki swojej prostocie ułatwia rozliczenia oraz zdecydowanie upraszcza księgowość firmy. Co zyskasz dzięki temu systemowi? Czy możesz z niego skorzystać? Na te pytania znajdziesz odpowiedzi w poniższym artykule.
Kogo obowiązuje opłacanie podatku VAT w UK?
W każdym momencie możesz dobrowolnie stać się podatnikiem VAT w Wielkiej Brytanii, jednak w niektórych sytuacjach staje się to Twoim obowiązkiem:
- Twój obrót w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczył poziom 85 000 GBP;
- Spodziewasz się, że obrót Twojej firmy przekroczy poziom 85 000 GBP w ciągu kolejnych 30 dni;
- Przejmujesz już istniejącą firmę, która jest płatnikiem VAT i masz zamiar kontynuować jej działalność;
- Masz firmę zarejestrowaną poza UK, ale sprzedajesz do Wielkiej Brytanii swoje usługi i towary, a Twoja roczna sprzedaż przekroczyła 70 000 GBP;
- Prowadzisz firmę poza UK, ale magazynujesz swój towar na terenie Wielkiej Brytanii.
Czym jest podatek liniowy VAT?
Najprościej mówiąc, podatek liniowy (Flat Rate Scheme), to VAT uproszczony, który pozwala na płacenie jednej, zryczałtowanej składki. Takie rozliczenie sprawdzi się idealnie dla małych przedsiębiorstw, które chcą uprościć swoją księgowość.
Jeśli chcesz skorzystać z tego systemu, musisz spełnić poniższe warunki:
- Twój szacowany, podlegający opodatkowaniu obrót – bez VAT – w następnym roku nie przekroczy 150,000 GBP;
- Szacowany całkowity przychód Twojej firmy – z VAT – w następnym roku nie przekroczy 191,500 GBP;
- W ciągu ostatnich 12 miesięcy Twoja firma nie wyrejestrowała się z systemu VAT Flate Rate Scheme;
- Twoja firma nie popełniła oszustwa podatkowego związanego z VAT.
Jeśli zarejestrujesz się na VAT Flat Rate Scheme, nie będziesz rozliczać się z VAT z faktur na poszczególne wydatki. Zamiast tego, zapłacisz stałą stawkę VAT do HMRC. Będzie ona wynosić od 4,5% do 16,5% w zależności od branży.
Uwaga!
Z VAT Flat Rate Scheme możesz korzystać tylko do momentu, w którym łączny dochód osiągnięty przez firmę nie przekroczy 230 000 GBP.
VAT Flat Rate Scheme w praktyce
Jest to system uproszczony, więc jak już się pewnie domyślasz, rozliczenie jest dość proste. Twoja firma wystawia klientowi fakturę, na której uwzględnia cenę za produkt lub usługę oraz przypisaną stawkę VAT (najczęściej jest to 20%).
Następnie przy rozliczeniu z HMRC kierujesz się stawką narzuconą dzięki Flat Rate Scheme.
Przykład:
John prowadzi firmę cateringową. Realizuje zamówienie o wartości 1000 GBP. Kwota na fakturze wynosi 1200 GBP (wartość zamówienia + 20% VAT). W tej branży obowiązuje stawka 8,5%, więc tyle wyniesie Twoja zryczałtowana płatność (8,5% * 1200 GBP). W efekcie 102 funty trafią do HMRC, a pozostała kwota pozostanie koncie Johna i będzie zaliczać się do obrotu.
Brzmi przekonująco, jednak nie zawsze się to opłaca. Pamiętaj, że korzystając z tego systemu pozbywasz się możliwości odzyskania VAT–u z zakupów. Dlatego właśnie przed podjęciem decyzji podsumuj swoje wydatki i policz, ile VAT możesz potencjalnie odzyskać, ujmując je w rozliczeniu.
Jeśli nadal nie wiesz czy skorzystać ze standardowego rozliczenia VAT, czy z VAT Flat Rate Scheme – koniecznie umów się na konsultację księgową. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że wybierasz najlepszą możliwą formę rozliczenia dla Twojej firmy.
