Istnieje kilka możliwości rozliczania podatku VAT. Choć najwięcej osób wybiera standardową metodę, nie zawsze będziesz w stanie z niej skorzystać. W takim przypadku dostępne jest także inne rozwiązanie, czyli retail scheme. Czym dokładnie są systemy rozliczania detalicznego VAT i jakie niosą za sobą korzyści?
Jak wygląda standardowe naliczanie VAT-u?
Jeśli jesteś VAT-owcem (a czasami warto się na to zdecydować, nawet gdy nie masz tego obowiązku), musisz księgować podatek na swoim rachunku:
- jeśli sprzedajesz towary z VAT-em, odliczasz od nich wysokość podatku,
- jeśli sprzedajesz towary bez VAT-u, należy dodać kwotę VAT.
Oznacza to, że obowiązek naliczania podatku występuje przy każdej sprzedaży. To może znacznie utrudnić Ci pilnowanie księgowości. I tu właśnie z pomocą przychodzą systemy rozliczania detalicznego.
Czym są systemy rozliczania detalicznego VAT?
Retail scheme, czyli inaczej systemy rozliczania detalicznego, to schematy, które oferują Ci możliwość rozliczenia VAT-u na innych zasadach niż te standardowe. Wszystko sprowadza się do obliczania całkowitej wartości sprzedaży podlegającej opodatkowaniu za dany okres, a nie przy każdej transakcji.
Retail scheme pozwala Ci więc obliczać VAT przy deklaracji na początku dowolnego okresu VAT i bez konieczności informowania o tym HMRC. Co ważne, systemy rozliczania detalicznego nie mogą być łączone z systemem ryczałtowym.
Kiedy możesz skorzystać z retail scheme?
Retail scheme może być rozwiązaniem dla Ciebie, pod warunkiem, że:
- nie rozliczasz się ryczałtowo,
- Twój obrót podatkowy nie przekracza 130 milionów GBP rocznie – w takim przypadku od razu musisz wystąpić z systemu i skorzystać z indywidualnego programu detalicznego (schematu na zamówienie).
Systemy rozliczania detalicznego VAT – jakie są ich rodzaje?
Istnieją 3 główne systemy w ramach retail scheme:
- Program Point of Sale (punkt sprzedaży)– zakłada, że będziesz identyfikować i rejestrować podatek VAT w momencie sprzedaży,
- Aportation Scheme (podział) – gdy kupujesz towary do odsprzedaży,
- Schemat kalkulacji bezpośredniej – niewielką część sprzedaży realizujesz po jednej stawce VAT, a pozostałą, większą część – po innej.
To od Ciebie zależy, do którego programu dołączysz. W czasie prowadzenia działalności możesz też zmieniać te programy na koniec danego okresu VAT.
